一、实训情况概述、实训目标的完成情况二、实训态度、实训纪律等三、不足、努力方向青岛鲁海制冷设备鹿海制冷是一家专门从事制冷设备安装，维修和保养的公司.公司拥有严格的组织结构，精细的分工，严格的管理制度和完善的质量保证体系.在制冷领域，我们以诚信，负责和认真的理念赢得了客户的一致好评.公司拥有先进的技术实力和维修安装经验，从事制冷设备的设计青岛中央空调安装，维修，安装，调试，销售和清洁.该公司一直从事敦安中央空调的销售，麦克维尔中央空调的销售和安装，特灵中央空调的销售和安装维护，冷水机，冷库，高低温试验箱和全年进行中央空调维护.该公司承担Bitzer压缩机，Hanbell压缩机，Fusheng压缩机，Hitachi压缩机，Trane压缩机的大修工作.进行诸如开利，约克，特灵等中央空调的维护和清洁？

设备的销售，设计，安装和维护，例如冷库，冷水机，冷干机，除湿机，低温实验室，盐水机。

品牌制冷设备和制冷配件，例如古轮，丹佛斯，泰康，Bitzer，三洋等!

制冷油，电磁阀，制冷剂，气幕，除湿机和其他制冷配件.青岛鲁海制冷技术以其优质的服务，精湛的技术和较高的声誉赢得了客户的一致好评，公司业务领域广泛.其中，已完成的项目包括工厂，酒店，旅馆，医院，办公楼等领域，并与青岛马士基，青岛国信体育馆，青岛西荣液压，碧琴机电，皇家美孚，青岛新疆东方集团等知名公司合作花园酒店青岛中央空调安装，台东制药厂，青岛海信，青岛酒店，潍坊金士顿酒店，临沂标准纺织，烟台东海酒店，威海海景花园酒店，山东广饶荣丰食用菌，滨州渤海实业集团等.通过全体员工的不断努力本着“重合同，守信用，服务客户”的原则，为客户提供全方位的服务.借此机会，我公司也得到了社会的一致认可和好评.当您看到此页面时，如果您承诺为设备选择好的维护制造商，请与我们联系，我相信我们的服务将赢得您的满意，并期待我们的共同发展.自二十世纪中期，KANSA集团开始参与设计工业空调和冷冻、冷却产品，通过半个世纪的发展，KANSA已成为工业制冷的专业制造集团，其数十年的工业制冷应用技术在制冷空调业内享有盛誉，“P、T、C、Q、S”（人才、技术、成本、质量、服务）理论与实践铸就了KANSA在世界工业制冷领域的先导地位，也是公司发展的核心竞争力之所在，KANSA的工业制冷产品以其独有的多项前沿技术并被广泛应用于各种工业及其它特殊领域。

二十一世纪，KANSA致力于全球化战略，将目光投向亚洲，投资500万美元于上海浦东新区金桥出口加工区组建上海康赛制冷设备有限公司，成为KANSA集团重拳出击亚洲及中国大陆市场的标志。

上海康赛生产制造设备和产品测试与检测方面，上海康赛投入了大量的资金、装备了具备国际先进水平的生产制造设备和检测手段，其中包括：数控翅片冲床、全自动换热器生产线、数控板金生产线，产品装配流水线、氦质谱检漏设备、产品综合性能试验室、产品在线检测台和电器安全性能检测装置等，并遵循KANSA的质量控制体系，以实现高质量的目标，制造高品质的产品？

目前，上海康赛的产品涵盖了工业冷水机组、工业油冷机组、机柜温控产品、防爆系列产品，共100多个品种上海康赛已通过ISO9001-2000国际认证，康赛将以全新的姿态继续服务于工业生产!

山东制冷设备制冷设备维修首选青岛冰河制冷技术有限公司。

我公司用的就是他;

公司提供的制冷设备，性能很好;

【产品介绍】产品名称青岛冷库冻库安装产品类型保鲜库冷藏库冷冻库所属行业机械及行业设备>>换热、制冷空调设备产品型号保鲜库冷藏库冷冻库产品品牌谷轮比泽尔三洋日立【主要功能】青岛冷库、青岛冻库、制冷设备：三洋、比泽尔、谷轮机组，拼装式冷库、土建式冷库、冷藏库、冷冻库、速冻库！

青岛冰河制冷技术有限公司已成功实施了上百项大、中、小型冷库工程建设，涉及食品、化工、制药、酿造、化纤、啤酒、屠宰、淀粉及社区等30多个领域，产品和工程遍及全国?

【产品特点】1、自动运行2、自动停止3、温湿度自动记录4、温度自动显示，调整5、自动报警!

【产品优势】青岛冰河冷库是用人工制冷的方法让固定的空间达到规定的温度便于贮藏物品的建筑物！

冷藏库可广泛应用于食品厂、乳品厂、制药厂、化工厂、果蔬仓库、禽蛋仓库、宾馆、酒店、超市、医院、血站、部队、试验室等！

【售后保障】产品保修期：自机组安装好之日起一年内免费维修：在保修期内，对于属于我公司产品质量引起的我公司产品故障问题我公司负责免费维修并提供相应零部件?

其具体程序如下：接到客户报修通知后，在我公司办事处所在城市2小时内到达现场，办事处周边城市6小时内到达现场，其它地区（有直接到达飞机）1天内到达现场？

我公司人员在对现场故障情况加以分析后，提出维修方案并以最快速度进行维修。

电气自动化设备你在学校学两三年不会有太大的成绩．我认积好多机电学校毕业的人都没有太好的技术，我建议你学制冷，专注中央空调水机，氟机等专业知识的学习，会对你以后的就业有大的帮助．空调行业前景好，不过我觉得还要投其所好，看你个人兴趣了一个老会计总结出的月末结账的方法和程序对于月末结账，我想做为会计人员都是深有体会的，月末年末是我们会计人员最忙碌的时间，我们都在忙于结账;

但我想每个会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作，以及从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑惑的；

本文是我个人对月末结账的一点总结，希望可以帮助大家从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。

第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错？

月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误；

第二步：进行以下项目的账实核对。

（1）现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表？

对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。

不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

学会计论坛bbs.xuekuaiji.com（2）银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。

（3）存货：包括原材料、在产品、产成品等？

在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对！

如有差异应查清原因进行处理。

第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系！

（1）运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税金-应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。

主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异?

（2）对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税（销项税额）进行核对（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）?

（3）对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的?

核对平后同时编制所有税务当月申报表;

第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整；

（1）对应收应付账的核对；

（2）对所有明细账与总账进行核对？

（3）清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

（4）查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整！

一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细;

如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等？

同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额!

第五步：进行月末结账的转账分录的编制：（1）按权责任发生制原则计提所有费用。

如工资、福利费、营业税等；

（2）摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等!

（3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。

（4）结转本年利润，结平所有损益类科目（具体结账分录可以要结合企业实际）。

另外,对于月末结账的时点问题。

从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大，有自己定义结账日的，如25日结账等。

对于这个问题，个人比较倾向于按自然月结账；

原因如下：1、可以于税务同步，减少不必要的税务风险。

按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间于税法的不一致，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高；

并且对于税务核查造成困难。

在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。

2、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险；

在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差；

有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，但这样无论是对企业的经营还是对税法的遵守都是不利的!